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2019年起,会计违法终身禁止从业!受行政处罚,5年不得工作!
bigsaas云应用市场 / 2019-09-30
失信会计人员“黑名单”制度真的要来了!财政部近日又一文件公布关于征求《严重违法失信会计人员黑名单管理办法 (征求意见稿)》意见的函,其中文件第八条明确提到:被列入会计黑名单的会计,受到刑事处罚的将永久列入黑名单.....

行业大变天了,必须统一规范操作,会计凭证、会计账簿都要统一化处理,不能伪造编造了!

为此,小禾给大家细说常见的21种假账手法,并结合案例告知会计12种自保方法等,小主们看完记得收藏~


01

财政部重磅通知会计人员黑名单要来了

财政部近日印发《严重违法失信会计人员黑名单管理办法(征求意见稿)》,5类情形会被列入会计人员黑名单,包括:

提供虚假财务会计报告;

伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告;

隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告;

授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告;

贪污,挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为

简单给大家总结:

做假账、伪造财务报表、会计凭证;虚开发票、故意销毁凭证、会计账簿、贪污和挪用公款……

列入黑名单的后果:

其中,因本办法违法行为受到行政处罚,列入会计人员黑名单有效期为5年;

受到刑事处罚,列入会计人员黑名单的有效期为永久。

处罚严不严重呢,可以看下《会计法》的明文规定:

根据新《会计法》,“因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污,挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作。”

政策明确的很清楚,做这些事情的结果:严重的将不得再从事会计工作=禁止会计工作!!!

02

会计违法后果真的很严重

再次提醒,千万不要做假账

纵观那些做假账的案例,足以让会计人引以为戒,千万不要触碰法律的红线。

1、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭的会计,已经被判刑了

不仅仅和你说再见,做这些事的会计必将受罚:为逃避税务稽查销毁会计凭证,老板、会计、出纳6人被判刑!


《会计法》规定明确提出:对于因做假帐,隐匿或者故意销毁会计凭证等违法行为被依法追究刑事责任,所以不管你知否因为什么原因,一旦触及红线必将受罚!

2、60岁老会计虚开发票2347万,判14年罚40万!真的再见了!

虚开的会计该收手了,不能从事会计事小,重要的是做这件事你将会被判刑:60岁兼职会计苑宏英虚开发票2347万,判14年罚40万剥夺政治权利3年!

小禾提醒:会计人从事的工作,每一天每一秒都是和金钱打交道,这里一定要加强内心定力,必须要守住法律底线!

小禾有话说:作为“高危职业“的会计,应该如何应对税务稽查呢?建议使用“好会计“。智能财务检查补遗漏;期末结转一键完成,方便快捷。从发票环节就对风险做预警提示,对税务监测做智能处理,防范税务风险于未然!税收新政调整细则,申报注意事项,财税账务处理,税务风险监控这些统统帮您搞定!

【发票稽核】

自动稽核对比:销项发票与进项发票的商品编码匹配,预警负库存。

商品购进及销售数量比对,异常预警,避免金税三期电子底账库通过发票来监控企业库存及销售商品匹配情况的预警,从而引起税务机关的关注。


【智能发票测算,防止多交税】


【开票收入与财报收入预警】

在金税三期的监控下,企业所得税申报的营业收入,会与财务报表收入、增值税开票收入进行比对,此项指标监控可预警跨税种收入数据不符,预防企业所得税和增值税纳税风险。


【税务风险检测系统】

根据各类报表,可一键出具风险分析报告,帮助财务规避了企业税务风险和自身职业风险。

03

违法的代价不是你可以承受的

这21种假账方法千万别用

企业账务必须真实,这是每一个会计从业者必备的职业道德。但是少数企业以做假账等手段寻求利润最大化,性质是相当恶劣的!

按照他们的话讲:

增加利润让公司看起来好极啦;

减少利润让公司老板少缴税萌萌哒~~

如果你这样做了,轻者罚款、重者恐有牢狱之灾!

今天小禾就和大家扒一扒税务机关在查账过程中发现常见的21种做假账的手法,请存在下面行为的企业认真对照检查,以免自误!

一、成本费用互化

定义:将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的,或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。

举例:如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间费用,虚增利润的结果。

二、费用资本(产)互化

定义:将属于费用项目的账务处理变为资产,从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用,当期税前扣除。

举例:如某企业新建厂房,确认为固定资产,投入使用之后的费用本应计入当期损益,但却计入初始成本计提折旧。

三、费用名目转化

定义:将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入账,以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。

举例:如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例,于是将其计入职工福利费扣除。

四、费用预提/递延/选择性分摊

定义:为控制当期税前利润大小,预提费用,以推迟纳税;或为其他目的(如股权转让价,当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。或为选择性的将费用分摊。

举例:如在各费用支出项目上分摊比例进行调节,人为调整各期应该项目造成的税费(如调节土地增值税)。

五、成本名目转化

定义:将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目,或反行之。

举例:如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆。

六、成本提前&推迟确认/选择性分摊

定义:将本期结转成本时多结转,或本期少结转,下期补齐,或选择成本分摊方法达到上述2个目的。

举例:如跨会计年度期间不据实结转成本, 人为调整当期损益。

七、收入提前&推迟确认/选择性分摊

定义:将本期结转收入多结转或少结转,下期补齐,或选择收入分摊方法达到上述2个目的。

举例:如跨会计年度期间不据实结转收入,人为调整当期损益。

八、收入名目转化

定义:将收入总额在多种收入项目间进行调节。

举例:如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入,以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。

九、收入负债化/支出资产化

定义:企业会计制度规定,“其他应付款”科目属于流动负债,通常在一个营业周期内偿还,但由于其他应付款业务复杂,有的企业将其作为逃避纳税的工具。

举例:将收入长期挂账为其他应付款,造成借款经营的假象,达到推迟纳税或不纳税的目的。或将支出长期挂账为其他应收款;将超出企业所得税税前扣除额度的费用(业务招待费、广告费等)虚做借款,使企业费用虚减,影响当期的应纳税所得额。

十、收入、成本、费用虚增/减

定义:人为虚增或虚减收入、成本、费用,造成进行差错调整的依据,达到纳税期拖延或其他目的。

举例:如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等。


十一、转移定价

定义:在经济活动中,不按照公予价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价,以达到少纳税或不纳税的目的。

举例:如将亏损企业的产品高价销售给盈利企业,以达到关联企业整体税负最小化的目的。

十二、资产、负债名目转化

如将固定资产中的资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款,或预收账款挂其他应付款等手法避税。

十三、虚假交易法

如以不存在的交易合同入账,造成资金流出,增加本期费用,达到减少所得税的目的。

十四、费用直抵收入法

在确认收入时,以虚假发票入账(如广告费、业务招待费),将虚假费用税前扣除,达到减少当期的应纳税所得额的目的。

十五、重组转让法

利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移,达到破产赖账等目的。

十六、私人费用公司化

定义:将私人的费用转变为公司的费用,既达到降低私人收入个税应纳税额的目的,又达到增加企业所得税前扣除费用的目的。

举例:将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理。

十七、收入/成本/费用转移法

定义:分立合同,将收入、成本或费用转移至其他公司或个人。

举例:某工厂以自己的钢材向某汽车制造厂进行投资,账务处理为 借:生产成本,贷:原材料,这样一方面加大了产品成本,减少利润,另一方面也隐瞒了投资收益。

十八、虚增/减流转过程

定义:在流转过程上下工夫,多一道流转过程,收入额多一道,将可扣除费用的范围增大。

举例:将资产由公司借款给个人买下,再以公司租赁其个人资产的名义,无形增加租赁费用。

十九、利用金融工具法

定义:利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。

举例:如某公司卖出股票时将价格控制在低水平,而当实际收入时,股票价格已上涨,却仍然以低水平价格确认收入,避免部分流转税。

二十、集团化操作

定义:利用集团化操作,达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式的目的。

举例:如将集团内各公司的费用平衡分配,达到统筹纳税的目的。

二十一、其他

如将借款作为收到其他公司的定金处理,从而达到避免利息产生的税金等目的。


04

2019年税务稽查

这12条自保提醒送给你

财务人员要有风险意识,下面的12条内容请相互提醒!

提醒1:会计人员一定要内外兼修,三分做账、七分沟通,30%的专业能力,70%的非财务能力。

提醒2:所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁!会计凭证账本等会计资料的保存年限由原来15年延长到30年,即便是公司经营不下去提前注销,也要由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管,保管至期满后按照相关规定销毁。

提醒3:单位员工只要离职,应尽快删除个税申报系统中的员工信息,避免出现两处以上有工资薪金所得的信息,导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

提醒4:自己若离职离开公司,记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续,否则你将永远存在关联风险。

提醒5:财务人员一定要持续不断地学习,学习是一种习惯,学习更是一种能力,要多多关注财税最新政策,跟上政策步伐,落后了,你的价值就贬损了。

提醒6:所在单位若不想继续经营了,记住一定要办理正常注销手续,切记不要听之任之、不了了之,否则公司成了非正常户,股东进了黑名单,你也容易受连带。

提醒7:切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账”,两套账公司的会计被判刑的风险还是有的。

提醒8:所在公司最好避免使用个人卡收付款,凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告,大额交易的个人卡已经被重点监控。

提醒9:自己不要参与买票、卖票,也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线,记住:切忌虚开虚抵,一定找靠谱的供应商!

提醒10:所在的公司切记不要注册地址与实际地址分离,一旦工商局、税务局核实地址,发现你已经人去楼空,就会被列入“地址异常”名录。

提醒11:要想长久的待在公司从事财务岗位,不要只干财务、还要熟悉业务,把财务前移于业务,成为业财融合的会计。

提醒12:财务是公司的一种能力,如同公司的研发能力、营销能力等,财务要利用自己的专业能力给公司创造价值,这样你才更有价值。

官方热线:400-1565-661

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